Impuesto Sobre la Renta

Objetivo:

Evaluar el impacto del impuesto sobre la renta en corporaciones e individuos. Proporcionar al participante un conocimiento preciso sobre cuáles rentas son gravables en Venezuela, cómo deben ser caracterizadas, cómo se determinan, cuándo pueden ser gravadas y cómo puede ser minimizado el costo fiscal de una inversión foránea o local. Identificar las operaciones y pagos sujetos a retención del impuesto. Analizar de manera práctica los principios de doble tributación internacional, así como la importancia de la aplicación de los Convenios para Evitar la Doble Imposición al momento de planificar una inversión o transacción económica. El programa estará complementado por una sección práctica en la cual se determinarán las reglas y recomendaciones para la elaboración de las distintas declaraciones de rentas y declaraciones informativas.

Dirigido a:

Abogados, administradores, contadores, gerentes de impuesto y profesionales interesados en conocer el alcance de las obligaciones de las corporaciones e individuos en materia de impuesto sobre la renta.

Contenido:

1era. Etapa. Régimen Legal del Impuesto sobre la Renta. Análisis teórico y práctico.

El Impuesto sobre la renta, su naturaleza y características
Sujetos Pasivos. Contribuyentes y responsables.
Rentas territoriales y extraterritoriales
Operaciones exentas y exoneradas
Rentas presuntas. Asistencia técnica, servicios tecnológicos y regalías
El régimen de los dividendos
Generalidades sobre la disponibilidad del ingreso y el procedimiento para determinación de la renta (costos y deducciones)
Tarifas aplicables
Rebajas por nuevas inversiones
Acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero
El régimen de retenciones
Consideraciones sobre la aplicación del impuesto y las retenciones por área de actividad: consorcios, hidrocarburos, turismo, etc.
Deberes formales.

2da. Etapa: La renta mundial y los mecanismos para evitar la doble imposición

Tratamiento fiscal de los ingresos y gastos bajo los Convenios para Evitar la Doble Imposición
Mecanismos para minimizar el costo fiscal de las transacciones o inversiones
Tratamiento fiscal de las sucursales y subsidiarias
Atribución de ingresos, costos y gastos al establecimiento permanente
El dividendo presunto o impuestos sobre sucursales
Generalidades sobre el Régimen de Transparencia Fiscal Internacional y las inversiones en jurisdicciones de baja imposición fiscal.
Generalidades sobre el Régimen de Precios de Transferencia
Deberes formales

3ra. Etapa: Evaluación práctica del procedimiento para la determinación del enriquecimiento gravable.

Determinación de los ingresos brutos
Ingresos no computables
Reglas de disponibilidad
Costos y deducciones
Desgravámenes
Reexpresión fiscal y Ajuste por Inflación
Activos monetarios y No Monetarios
Ajuste Inicial (uso del formulario RAR 23)
Ajuste Regular (Sección D, forma DPJ /26)
Registro de Activos Revaluados
Conciliación de la renta
Cálculo del impuesto definitivo

4ta. Etapa: Preparación y presentación de las Declaraciones de Impuesto

Declaración definitiva de Rentas. Preparación y contenido. Aplicación de retenciones efectuadas en exceso. Compensación de créditos fiscales adquiridos de terceros
Declaración de retenciones a Personas Naturales. Preparación y contenido.
Declaración de Retenciones a Personas Jurídicas. Preparación y contenido.
Emisión de comprobantes de retención
Declaración de Inversiones en Jurisdicciones de baja Imposición Fiscal
Declaración en materia de Precios de transferencia
Otras declaraciones informativas

Fechas: 17, 18, 26 y 28 de Noviembre de 2008.

Horario: de 05:30 pm a 09:30 pm

Duración: 16 horas

Costo (En BsF)